| |
| |
FISCALE MANAGEMENT SERVICES
1 Introductie fiscale management services
1.1 Inleiding
Vanwege de specifieke bedrijfsvoering of groeifase van een onderneming kan een (langdurige) piek ontstaan in de behoefte aan fiscale begeleiding. Hierbij kan onder andere worden gedacht aan perioden van reorganisatie (structuur en personeel), verzelfstandiging, fusies en overname(s) en internationalisatie van de onderneming.
In een dergelijke situatie kunnen de fiscale management services van Van der Mark & Partners een belangrijke fiscale ondersteuning bieden.
De ervaring leert dat onze services ook uitstekend kunnen functioneren als aanvulling op een bestaande relatie van de onderneming met een extern fiscaal advieskantoor en/of interne bedrijfsfiscalisten van de onderneming. Bijvoorbeeld als het gaat om het wegwerken van achterstanden in de fiscale compliance of het ondersteunen bij het opzetten en/of verbeteren van de fiscale organisatie.
1.2 Omschrijving activiteiten
In het kader van de fiscale management services wordt de kennis van één of meerdere fiscaal adviseur(s) op (deeltijd) detacheringsbasis aan een onderneming ter beschikking gesteld. De adviseurs adviseren de onderneming "van binnenuit" over fiscale vraagstukken en begeleiden de implementatie van onder andere (her)structureringen, nieuwe bedrijfsmodellen en -processen of fiscale concernrichtlijnen.
De gedetacheerde adviseur verzorgt de contacten met zowel de belastingdienst als eventuele externe adviseurs, zodat het financieel management volledig wordt verlost van fiscale "aansturingstaken".
Indien de onderneming reeds één of meerdere bedrijfsfiscalisten in dienst heeft kan de gedetacheerde adviseur ondersteuning bieden bij de hierboven genoemde taken die onder verantwoordelijkheid vallen van de bedrijfsfiscalist(en).
2 Voordelen voor de cliënt
De fiscale management services zorgen voor een optimalisatie van de fiscale organisatie gecombineerd met een substantiële verlaging van de totale adviseurskosten.
De optimalisatie van de fiscale organisatie wordt gerealiseerd door:
- het detacheren van louter ervaren fiscalisten, die tevens in de algemene adviespraktijk werkzaam zijn, waardoor vaktechnische scherpte gewaarborgd blijft;
- een pro actieve werkhouding van de gedetacheerde fiscalist;
- de lage drempel voor het financieel management voor het inschakelen van fiscale expertise, waardoor geen fiscale kansen blijven liggen;
- de back-up van een gedreven fiscaal team (Van der Mark & Partners).
De verlaging van de totale adviseurskosten wordt bereikt door de voordelige tarifering gecombineerd met het snel, efficiënt en zelfstandig oplossen van complexe fiscale vraagstukken. Slechts zeer specialistisch (internationaal) fiscaal advieswerk en high profile opdrachten (uitgebreide due diligence onderzoeken) dienen te worden uitbesteed aan bijvoorbeeld een "big four" kantoor. De ervaring leert dat in de meeste gevallen een besparing van meer dan 50% op de adviseurskosten kan worden gerealiseerd.
3 Eigen voorbeelden van fiscale management services in de praktijk
Case 1
Als gevolg van een management buy out wordt een dochteronderneming van een beursfonds zelfstandig belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting en wordt de directie verantwoordelijk voor de fiscale aangelegenheden van het verzelfstandigde concern. Omdat de management buy out onderdeel is van een acquisitiestructuur met venture capitalists en banken, is vanaf het eerste moment van de verzelfstandiging een aanzienlijk aantal fiscale aandachtspunten te identificeren. Van der Mark & Partners wordt ingehuurd om - mede via detachering van een ervaren fiscaal jurist - de fiscaliteit van het verzelfstandigde concern te managen.
De specifieke taakomschrijving van Van der Mark & Partners is:
- het identificeren van en adviseren over alle fiscale onderwerpen die rechtstreeks in verband staan met de management buy out;
- het identificeren van en adviseren over de fiscale onderwerpen die verband houden met de fiscale verzelfstandiging van de onderneming;
- het fungeren als fiscale vraagbaak en sparringpartner voor het financieel management van de onderneming (directie en controllers);
- het stroomlijnen van de fiscale compliance.
Met de klant wordt overeengekomen dat Van der Mark & Partners voor minimaal twee dagen in de week een ervaren fiscaal jurist detacheert. Vervolgens begeleidt Van der Mark & Partners de gedetacheerde fiscalist op fiscale vraagstukken waarvoor nader collegiaal overleg wenselijk is. Ten slotte fungeert de gedetacheerde fiscalist als aanspreekpunt voor de belastingdienst en externe adviseurs, waaronder de partner van een internationaal advieskantoor die, in verband met kostenbeheersing, slechts dient te worden ingeschakeld bij zeer specialistische advisering.
Case 2
Als initiatief van een investeringsmaatschappij in de UK wordt een Nederlandse telecom startup opgezet. Voor de eerste investering is een substantieel bedrag vrijgemaakt. De beoogde CEO van de startup huurt Van der Mark & Partners in om, binnen een zeer kort tijdsbestek, zowel de internationale (investerings)structuur vorm te geven als de (personele) inrichting van de vennootschappen fiscaal te managen. Hiertoe dient nauw te worden samengewerkt met de financieel directeur, externe advocaten en accountants.
De specifieke taakomschrijving van Van der Mark & Partners is:
- het identificeren van en adviseren over alle fiscale onderwerpen die rechtstreeks in verband staan met de op te zetten internationale structuur;
- het in contact treden met en managen van lokale fiscalisten in het buitenland;
- het aanvragen van een fiscale ruling op de internationale structuur;
- het onderhouden van contacten omtrent de fiscaliteit met de investeerders;
- het adviseren over en implementeren van de fiscaal meest optimale employee benefits structuur (werknemersoptieregelingen, 30% regelingen etc.);
- het optimaliseren van de fiscale positie van de oprichters van de startup;
- het verzorgen van de fiscale compliance.
Met de klant wordt afgesproken dat Van der Mark & Partners een internationaal ervaren fiscalist ter beschikking stelt die zeer pro actief opereert op de gebieden die in de taakomschrijving worden geïdentificeerd. De fiscalist zal de werkzaamheden deels vanuit het Van der Mark & Partners kantoor en gedeeltelijk bij de klant verrichten. Tevens zal de fiscalist participeren in de wekelijkse managementvergadering van de klant. Met het oog op het ambitieuze tijdschema voor implementatie van de internationale structuur, wordt de afspraak gemaakt dat de fiscalist op eerste verzoek van de klant direct beschikbaar is.
Case 3
Als gevolg van diverse overnames in korte tijd wordt de fiscale aangifteplicht van de klant (een internationaal beursfonds) aanzienlijk uitgebreid, waardoor achterstanden bij de inlevering van aangiften ontstaan. Deze achterstanden dienen versneld te worden weggewerkt. Tevens dient een uniforme fiscale rapportage voor de werkmaatschappijen te worden geïmplementeerd.
De specifieke taakomschrijving van Van der Mark & Partners is:
- het in samenwerking met de interne fiscalist verzorgen van alle aangiften vennootschapsbelasting van het concern ter zake van de achterstandsjaren;
- het verrichten van overige compliance werkzaamheden, zoals het aanvragen van fiscale eenheden, het begeleiden bij de implementatie van juridische fusies etc.;
- het ontwikkelen en implementeren van een fiscaal rapportagesysteem voor de diverse werkmaatschappijen.
Met de klant wordt overeengekomen dat Van der Mark & Partners gedurende zes maanden voor vijf dagen per week een ervaren aangiftemedewerker detacheert, waarbij de afspraak is dat de taken binnen deze periode dienen te worden afgerond.
Tevens wordt met de klant afgesproken dat de betreffende fiscalist jaarlijks betrokken wordt bij het compliance traject.
|
|
 |
|
|
|
